Марат Султангазиев – автор комментариев на Tengrinews.kz :interval

Добрый день! Применительно к вашей ситуации при реализации товара, перемещаемого по территории Республики Казахстан транзитом с территории государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС, необходимо при выписке ЭСФ в строке 20 указать категорию получателя «Нерезидент», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» - значение «5», в графе 12 «Ставка НДС» - проставить отметку «Без НДС – не РК» (Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370). При этом, по товарам с признаком «5» код ТН ВЭД является не обязательным для заполнения. В случае возникновения вопросов при выписке ЭСФ Вы можете обратиться в cлужбу поддержки ИС ЭСФ esfsd@mgd.kz. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Здравствуйте, Манзура! Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также оборотом по реализации является любая деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара (статья 372 Налогового кодекса). В связи с тем, что получение премии предполагает осуществление деятельности для достижения результата, в рассматриваемом случае полученная премия будет являться оборотом по реализации работ, услуг. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Бота, добрый день! Обращаем внимание, что в соответствии с Налоговым кодексом для исправления ошибок,не влекущих замену поставщика и (или) получателятоваров, работ, услуг, выписывается исправленный счет-фактура. Счет-фактура, выписанный плательщиком НДС в электронной форме,заверяется электронной цифровой подписью.Вместе с тем получатель товаров, работ, услуг по исправленному (дополнительному) счету-фактуре, выписанному в электронной форме, вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного (дополнительного) счета-фактуры указать несогласие с выпиской счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. Штрафные санкции предусмотрены в случае нарушения сроков выписки дополнительного счета-фактуры. Учитывая, что дополнительный ЭСФ выписывается к ранее выписанному ЭСФ, заверенному органом государственных доходов, бумажная копия исправленного ЭСФ также подлежит заверению печатью органа государственных доходов (Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС, утвержденная приказом Министра финансов РК от 9 декабря 2015 года № 640). При этом при выписке дополнительного ЭСФ не возникает состава правонарушения, предусмотренного частями 5 и 6 статьи 280-1 КоАП РК, поскольку на момент вывоза за пределы территории РК на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаров, включенных в перечень изъятий (ВТО), основной ЭСФ был заверен печатью органа государственных доходов. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Куан, здравствуйте! Да, Комитетом проводится работа в данном направлении. Наши предложения по продлению сроков завершения длящихся таможенных процедур в связи с пандемией COVID-19 и карантином в настоящее время на рассмотрении в Евразийской экономической комиссии. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Арнат, здравствуйте! Категорирование не имеет цели назначения налоговой проверки, а предусматривает дифференциацию мер по отдельным направлениям налогового администрирования, такие как - продление сроков отчетности; - приостановление представления отчетности; - прекращение деятельности в упрощенном порядке; - постановка в электронном виде на регистрационный учет по НДС; - принудительные меры взыскания и применение способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства. Так, например, налогоплательщики, отнесенные по результатам категорирования к высокой степени риска, ограничены в праве продлить или приостановить представление отчетности, не могут в упрощенном порядке прекратить деятельность ИП, встать на учет по НДС по электронному заявлению, и имеют сокращенные сроки исполнения уведомлений о погашении налоговой задолженности. Относительно второй части вопроса, согласно пунктам 9 и 10 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией» налогоплательщики при необходимости направляют пояснения по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, в органы государственных доходов посредством web-приложения "Кабинет налогоплательщика". Полученные органами государственных доходов пояснения, при их обоснованности подлежат учету с направлением в web-приложение "Кабинет налогоплательщика" измененных сведений. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Алия! Проверить своего контрагента на степень риска по результатам категорирования можно на официальном сайте КГД (Электронные сервисы/Помощь бизнесу/Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования) (http://kgd.gov.kz/ru/services/degree_of_risk). Кроме того, налоговыми органами осуществляется еженедельный оперативный анализ по данным электронных счетов-фактур в рамках пилотного проекта предусматривающего выявление рисковых компаний на ранней стадии и ограничение выписки ими ЭСФ. Перечень налогоплательщиков, по которым в рамках пилотного проекта произведено ограничение выписки электронных счетов-фактур, также размещается на официальном сайте КГД (ИС «ЭСФ»/ пилотный проект) (http://kgd.gov.kz/ru/content/pilotnyy-proekt-1). В целях налогового администрирования коэффициент налоговой нагрузки далее (далее – КНН) рассчитывается в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 253 «Об утверждении Правил расчета КНН налогоплательщика (налогового агента), за исключением физических лиц, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей и не занимающихся частной практикой» (далее – Приказ) и определяется как соотношение исчисленных налогов к совокупному годовому доходу. Согласно вышеуказанному приказу среднеотраслевое значение КНН рассчитывается по соответствующим отраслям до второго знака кода, определяемым на основании Общего классификатора видов экономической деятельности (далее – ОКЭД), и определяется отдельно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по каждому областному региону или городу областного значения. В рамках расчета категорирования каждый субъект категорирования получает в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» расчет своего КНН, показатели из форм налоговой отчетности примененные в расчете КНН, дату актуальности использованных данных, а также отклонение от среднеотраслевого КНН. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Айлин, здравствуйте! 1.Физические лица беспошлинно могут ввозить товары для личного пользования воздушным видом транспорта стоимостью не более 10 000 евро и весом не более 50 кг., иными видами транспорта и в пешем порядке – стоимостью не более 500 евро и весом не более 25 кг. 2. Могут на срок, не более года. Обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, при ввозе второго автотранспортного средства физическим лицом. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день! Наличные денежные средства подлежат таможенному декларированию в сумме превышающей эквивалент 10 тыс. долл. США. При этом при единовременном перемещении одним физическим лицом через таможенную границу ЕАЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в сумме свыше 100 тыс. долларов США (в эквиваленте) одновременно с подачей пассажирской таможенной декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие происхождение таких средств. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Саламатсыз ба, Уалибек! Мемлекеттік бюджетке түсетін салық түсімдері бойынша 2020 жылдың қаңтар-қыркүйек айларындағы жоспары 92,1% орындалды (жоспар бойынша 6 258,6 млрд. теңге, іс жүзінде 5 762,5 млрд. теңге 496,1 млрд. теңге көлемінде орындалмады), оның ішінде: - республикалық бюджет 82,0% орындалды (жоспар бойынша 4 392,9 млрд. теңге, іс жүзінде 3 601,4 млрд. теңге түсті, 791,5 млрд. теңгеге көлемінде орындалмады); - жергілікті бюджет 115,8% орындалды (жоспар бойынша 1 865,7 млрд. теңге, іс жүзінде 2 161,1 млрд. теңге түсті, 295,5 млрд. теңгеге асыра орындалды). 2020 жылдың қаңтар-қыркүйек айларындағы Мемлекеттік бюджетке түсетін салық түсімдері бойынша 2019 жылдың осы кезеңімен салыстырғанда өсу қарқыны 89,7% немесе 664,0 млрд. теңгеге кем түскен, оның ішінде республикалық бюджет 76,7% немесе 1 096,1 млрд. теңгеге кем түскен, жергілікті бюджет 125,0% немесе 432,1 млрд. теңгеге артық түскен.

Гульжан, здравствуйте! При временном вывозе товаров с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС, которые в последующем будут ввезены на территорию РК без изменения свойств и характеристик, в налоговый орган представляется уведомление о ввозе (вывозе) товаров (форма 016.00). Уведомление представляется в электронном виде по месту нахождения (жительства) по каждому договору, на основании которого осуществлен ввоз (вывоз) товаров, и коду товаров по единой ТН ВЭД ЕАЭС отдельно, в течение двадцати рабочих дней с даты вывоза (приказ Министра финансов РК от 6 февраля 2018 года №131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления»). При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Данияр! Отметим, что Методика трансфертного ценообразования на пшеницу на сегодняшний день отсутствует. Государственный контроль за трансфертным ценообразованием осуществляется в соответствии с положениями Закона РК «О трансфертном ценообразовании». В связи со специфичностью и большими объемами реализации пшеницы, появилась необходимость разработки определенных Правил. Так, по инициативе Национальной Палаты Предпринимателей «Атамекен» была создана рабочая группа из числа представителей Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан, Комитета государственных доходов, ОЮЛ «Зерновой Союз Казахстана» и бизнес-сообщества Казахстана. Окончательный пакет Замечаний и предложений к Проекту Правил (методики) ценообразования по реализации на экспорт пшеницы мягкой (Tríticum aestívum) был направлен в ОЮЛ «Зерновой Союз Казахстана» официальным письмом от 5 октября т.г. Необходимо отметить, что Комитет государственных доходов является согласующим государственным органом, в то время как ответственным за разработку является Министерство сельского хозяйства Республики Казахстан. Комитет государственных доходов будет готов согласовать проект Методики сразу же после приведения ее в соответствие с направленными замечаниями и предложениями. Вопрос сокращения льгот по налогам еще обсуждается, решения не приняты. Поэтому говорить об отмене каких-либо льгот в настоящее время преждевременно. При этом вопросы предоставления или отмены налоговых льгот относятся к налоговой политике, уполномоченным органом по определению которой является Министерство национальной экономики. Итоговые решения по льготам будут оформляться в данном госоргане. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Здравствуйте, Kamilla! Документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, предусмотрены статьей 447 Налогового кодекса Республики Казахстан. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Здравствуйте, Айдар! Согласно Налоговому законодательству тематическая проверка проводится в отношении налогоплательщика представившего: 1) требования о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС. 2) налогового заявления, в связи со строительством зданий и сооружений и с проведением геологоразведочных работ и обустройства месторождений (п.1 и 2 статьи 432 НК РК); Правилами предусматривается применение СУР в отношении всех плательщиков НДС, предъявивших требования на возврат НДС из бюджета, независимо от их принадлежности к категории субъектности, если в их деятельности усматриваются признаки уклонения от уплаты налогов. Вместе с тем, налоговым законодательством предусмотрен возврат оставшейся суммы НДС по мере устранения поставщиками товаров, работ, услуг выявленных нарушений. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Болат! В целях обеспечения достоверного таможенного декларирования и полноты взимания таможенных пошлин и налогов Комитет рассматривает различные методы улучшения таможенного администрирования. Так, в настоящее время с участием отдельных территориальных органов проводится пилотный проект «Центр электронного декларирования» (ЦЭД). Цель данного проекта- повышение уровня таможенного администрирования путем максимальной централизации таможенного контроля в форме проверки таможенных и иных документов и сведений на уровне структурного подразделения Центрального аппарата при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. В-первую очередь, это касается контроля классификации товаров и заявленной таможенной стоимости, от которых и зависит полнота взимания таможенных платежей. Во- вторых, соблюдение требований по помещению товаров под таможенные процедуры, под особенности таможенного декларирования, что повысит достоверность декларирования товаров. В-третьих, осуществление выпуска товаров сотрудником ЦЭД в Центральном аппарате позволит снизить коррупционные риски, так как исключается непосредственный контакт участника внешнеэкономической деятельности с сотрудником, осуществляющим выпуск. При этом и сотрудники таможенных постов также не смогут влиять на результаты таможенного контроля и «выпуска» таможенной декларации. Выпуск декларации в ЦЭД позволит высвободить рабочую силу и направить сотрудников на усиление таких направлений как таможенный осмотр и досмотр товаров, отбор проб и образцов и иные таможенные операции в пунктах пропуска, что положительно скажется на ускорении пропуска товаров. Пилот по ЦЭД будет проводиться до конца года текущего года, и по итогам его результатов будем принимать окончательное решение. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Рахат Дарибай! Категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) осуществляется путем отнесения деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов) к категориям низкой, средней или высокой степени риска в соответствии со статьей 136 Налогового Кодекса и Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией». Степень риска субъекта категорирования рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией (открытые критерии), и критериям оценки степени риска, являющимся к конфиденциальной (служебной) информации (закрытые критерии), и актуализируется раз в полугодие. Перечень открытых критериев утвержден Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252. На сегодня в рамках категорирования открыто 14 критериев. Актуализация степени риска по результатам категорирования осуществляется раз в полугодие, при этом по налогоплательщикам, по которым определена низкая степень риска, в случае непогашения налоговой задолженности (или) задолженности по социальным платежам более тридцати календарных дней, степень риска подлежит актуализации не реже одного раза в месяц. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Здравствуйте, Жанна! Отметим, что Налоговым Кодексом применение рыночной стоимости при определении дохода от прироста стоимости допускается исключительно в трех случаях: 1) реализация построенного (самостоятельно) жилого дома; 2) реализация унаследованного имущества 3) реализация имущества, полученного в виде благотворительной помощи. В описанной Вами ситуации стоимостью приобретения признается стоимость, указанная в Решении суда. Приростом стоимости будет являться положительная разница между ценой продажи и стоимостью, указанной в Решении суда. При этом Вы праве обратиться за официальным разъяснением Решения суда в судебные органы, в части является ли рыночная стоимость старой квартиры стоимостью новой квартиры в городе. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Аяжан Сагынтаева! Внедрение навигационных пломб позволит ускорить прохождение границы товаров и транспортных средств, а также отслеживать перемещение в пути их следования с использованием спутниковых систем, за счет чего возможно упрощение таможенных процедур для перевозчика. Упрощения прежде всего коснутся финансовых гарантий, а также беспрепятственного перемещения так называемых санкционных товаров по территории ЕАЭС. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Massatbayev Aidar! Сообщаем, что в целях ужесточения администрирования доходов резидентов и нерезидентов РК, в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» Налоговый кодекс внесены изменения предусматривающие обмен между Национальным банком и Министерством финансов информацией (о платежах и переводе денег по валютным операциям свыше 50 тысяч долларов США), составляющей банковскую и налоговую тайны. На текущий момент Комитетом проводится камеральный контроль доходов резидентов и нерезидентов. Наряду с этим, в Налоговый кодекс внесены изменения в части обложения налогами выплат по работам, услугам и товарам не удовлетворенных (не выполненных) в течение 2-х лет с даты выплаты предоплаты в оффшорные юрисдикции. С 1 января 2019 года аналогичная норма введена по странам, не являющимся оффшорными юрисдикциями. Кроме того, с 1 января 2018 года введен новый порядок налогообложения прибыли, полученной контролируемой казахстанскими налогоплательщиками компанией в низконалоговых юрисдикциях (Правила КИК). Согласно Правилам, резиденты Республики Казахстан обязаны исчислить и удержать подоходный налог с прибыли контролируемой иностранной компании. В настоящее время администрируются доходы резидентов с финансовой прибыли КИК, в частности направляются запросы в иностранные юрисдикции о наличии КИК. Касательно запросов. Помимо упомянутой Вами Страсбургской конвенции, Правительством Республики Казахстан заключены Конвенции «Об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» с 55 странами. Также имеются налоговые соглашения в рамках стран СНГ, где предусмотрены обмен сведениями между компетентными органами. К примеру, только в 2019 году было направлено 82 запросов в разные страны. Справочно: В целом за 5 лет в разные юрисдикции направлено порядка 400 запросов. Территориальные департаменты государственных доходов направляют международные запросы централизованно, то есть через Комитет. При этом, в рамках заключенных соглашений территориальные департаменты самостоятельно направляют запросы в налоговые органы России и Беларуси. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Добрый день, Ахмет! Для полного и всестороннего рассмотрения вопроса, необходимо представить регистрационный номер заявления о ввозе и уплате косвенных налогов. Вместе с тем, основной причиной мотивированного отказа по уплате НДС методом зачета по КРС является то, что импортированный КРС является только племенным животным или только чистопородным животным, но не относится к чистопородному племенному животному (статья 428 Налогового кодекса, Приказ и.о. Министра национальной экономики РК от 21.02.2018г. №67 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета и правил его формирования»). Следует отметить, что в целях поддержки малого и среднего бизнеса с 21 мая 2020 года вступил в действие Приказ Министра национальной экономики РК от 5 мая 2020 года №35 «О внесении дополнений в приказ исполняющего обязанности Министра национальной экономики РК от 21 февраля 2018 года №67 «Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета и правил его формирования» в соответствии с которым, Перечень дополнен наименованием товара «Крупный рогатый скот живой», код ТН ВЭД – 0102, в связи с чем, уплата НДС по товару «Крупный рогатый скот живой» производится методом зачета. При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.

Здравствуйте, Жанар Муратбековна! При импорте товаров в целях предпринимательской деятельности с территории стран ЕАЭС на территорию РК НДС уплачивается вне зависимости от того, состоит ли налогоплательщик на регистрационном учете по НДС или нет (статья 438 Налогового кодекса). При возникновении дополнительных вопросов для Вас наши ресурсы: Контакт центр 1414 добавочный номер 4, социальные сети Инстаграмм @press_kyzmet_kgd, Фейсбук Мемлекеттік кірістер комитеті/ Комитет государственных доходов, мобильное приложение E-salyq.